Inclusión financiera, medios de pago electrónicos y evasión tributaria: análisis económico y aplicación en Argentina
En contextos de elevada informalidad y creciente digitalización, los empresarios se cuestionan: ¿conviene incorporar cobros electrónicos para aumentar las ventas? ¿cuánto más tendría que vender para cubrir los costos de transacción? ¿en cuánto aumentarían los costos impositivos por declarar los ing...
| Main Authors: | , , |
|---|---|
| Format: | Article |
| Language: | English |
| Published: |
Universidad Pedagógica y Tecnológica de Colombia
2022-02-01
|
| Series: | Apuntes del CENES |
| Subjects: | |
| Online Access: | https://revistas.uptc.edu.co/index.php/cenes/article/view/13053 |
| _version_ | 1797404090597113856 |
|---|---|
| author | Florencia Verónica Pedroni Gabriela Pesce Anahí Briozzo |
| author_facet | Florencia Verónica Pedroni Gabriela Pesce Anahí Briozzo |
| author_sort | Florencia Verónica Pedroni |
| collection | DOAJ |
| description |
En contextos de elevada informalidad y creciente digitalización, los empresarios se cuestionan: ¿conviene incorporar cobros electrónicos para aumentar las ventas? ¿cuánto más tendría que vender para cubrir los costos de transacción? ¿en cuánto aumentarían los costos impositivos por declarar los ingresos adicionales generados? En respuesta a tales interrogantes, este trabajo tiene por objetivo describir y comparar los costos de medios de pago e impositivos asociados a ventas cobradas con diferentes modalidades (efectivo, medios bancarios y billeteras virtuales), sensibilizando estos resultados ante escenarios de digitalización (incremento de actividad por ventas electrónicas) o informalidad (subdeclaración de ingresos). Metodológicamente es un estudio de caso simulado (microempresa alimenticia de Bahía Blanca) en el que se estiman los costos y resultados netos de once medios de pago para los dos regímenes tributarios vigentes en la Argentina: general (Responsable Inscripto [RI]) y simplificado (monotributo [MT]). Según los resultados, en términos relativos, el RI afronta menores costos de transacción y mayores costos tributarios, respecto al MT. La subdeclaración del 30 % de los ingresos en efectivo reduce a la mitad los costos impositivos por peso de ventas para ambos tipos de contribuyentes, aunque los incentivos para evadir son mayores para el RI y para el MT con ventas cercanas al punto de inflexión entre los regímenes. Los hallazgos revelan que la principal limitación a la adopción de pagos electrónicos en firmas pequeñas se asocia a la informalidad y no a los costos de transacción, lo que demuestra que los fenómenos de inclusión financiera y evasión tributaria deben abordarse conjuntamente.
|
| first_indexed | 2024-03-09T02:47:54Z |
| format | Article |
| id | doaj.art-0a08e97132b9419f98e3b08844df15b1 |
| institution | Directory Open Access Journal |
| issn | 0120-3053 2256-5779 |
| language | English |
| last_indexed | 2024-03-09T02:47:54Z |
| publishDate | 2022-02-01 |
| publisher | Universidad Pedagógica y Tecnológica de Colombia |
| record_format | Article |
| series | Apuntes del CENES |
| spelling | doaj.art-0a08e97132b9419f98e3b08844df15b12023-12-05T14:25:34ZengUniversidad Pedagógica y Tecnológica de ColombiaApuntes del CENES0120-30532256-57792022-02-014173Inclusión financiera, medios de pago electrónicos y evasión tributaria: análisis económico y aplicación en ArgentinaFlorencia Verónica Pedroni0Gabriela Pesce1Anahí Briozzo2Universidad Nacional del Sur (DCA, UNS)Universidad Nacional del Sur (DCA, UNS)Universidad Nacional del Sur (DCA, UNS) En contextos de elevada informalidad y creciente digitalización, los empresarios se cuestionan: ¿conviene incorporar cobros electrónicos para aumentar las ventas? ¿cuánto más tendría que vender para cubrir los costos de transacción? ¿en cuánto aumentarían los costos impositivos por declarar los ingresos adicionales generados? En respuesta a tales interrogantes, este trabajo tiene por objetivo describir y comparar los costos de medios de pago e impositivos asociados a ventas cobradas con diferentes modalidades (efectivo, medios bancarios y billeteras virtuales), sensibilizando estos resultados ante escenarios de digitalización (incremento de actividad por ventas electrónicas) o informalidad (subdeclaración de ingresos). Metodológicamente es un estudio de caso simulado (microempresa alimenticia de Bahía Blanca) en el que se estiman los costos y resultados netos de once medios de pago para los dos regímenes tributarios vigentes en la Argentina: general (Responsable Inscripto [RI]) y simplificado (monotributo [MT]). Según los resultados, en términos relativos, el RI afronta menores costos de transacción y mayores costos tributarios, respecto al MT. La subdeclaración del 30 % de los ingresos en efectivo reduce a la mitad los costos impositivos por peso de ventas para ambos tipos de contribuyentes, aunque los incentivos para evadir son mayores para el RI y para el MT con ventas cercanas al punto de inflexión entre los regímenes. Los hallazgos revelan que la principal limitación a la adopción de pagos electrónicos en firmas pequeñas se asocia a la informalidad y no a los costos de transacción, lo que demuestra que los fenómenos de inclusión financiera y evasión tributaria deben abordarse conjuntamente. https://revistas.uptc.edu.co/index.php/cenes/article/view/13053tributaciónsector informalpequeña empresacomercio electrónicosubfacturacióncostos de transacción |
| spellingShingle | Florencia Verónica Pedroni Gabriela Pesce Anahí Briozzo Inclusión financiera, medios de pago electrónicos y evasión tributaria: análisis económico y aplicación en Argentina Apuntes del CENES tributación sector informal pequeña empresa comercio electrónico subfacturación costos de transacción |
| title | Inclusión financiera, medios de pago electrónicos y evasión tributaria: análisis económico y aplicación en Argentina |
| title_full | Inclusión financiera, medios de pago electrónicos y evasión tributaria: análisis económico y aplicación en Argentina |
| title_fullStr | Inclusión financiera, medios de pago electrónicos y evasión tributaria: análisis económico y aplicación en Argentina |
| title_full_unstemmed | Inclusión financiera, medios de pago electrónicos y evasión tributaria: análisis económico y aplicación en Argentina |
| title_short | Inclusión financiera, medios de pago electrónicos y evasión tributaria: análisis económico y aplicación en Argentina |
| title_sort | inclusion financiera medios de pago electronicos y evasion tributaria analisis economico y aplicacion en argentina |
| topic | tributación sector informal pequeña empresa comercio electrónico subfacturación costos de transacción |
| url | https://revistas.uptc.edu.co/index.php/cenes/article/view/13053 |
| work_keys_str_mv | AT florenciaveronicapedroni inclusionfinancieramediosdepagoelectronicosyevasiontributariaanalisiseconomicoyaplicacionenargentina AT gabrielapesce inclusionfinancieramediosdepagoelectronicosyevasiontributariaanalisiseconomicoyaplicacionenargentina AT anahibriozzo inclusionfinancieramediosdepagoelectronicosyevasiontributariaanalisiseconomicoyaplicacionenargentina |