| Summary: | O presente estudo tem por objetivo analisar a divulgação do risco efetuada por parte das sociedades não financeiras Portuguesas cotadas na Euronext de Lisboa ao longo dos anos de 2011 e 2012. Foram analisadas as características da informação divulgada em matérias ligadas ao risco, tendo em conta o âmbito temporal, o caráter quantitativo ou qualitativo da informação, a natureza e a classificação do risco divulgado. Os dados para este estudo foram recolhidos a partir da análise de conteúdo ao anexo dos relatórios e contas (contas consolidadas) das entidades pertencentes à população, durante o período de 2011 e 2012, resultando em uma população de 36 entidades. Os referidos dados foram posteriormente, submetidos a técnicas de análise univariada e bivariada, baseada em testes não paramétricos, nomeadamente o teste de Wilcoxon . Os resultados demonstram que predomina a divulgação de informação financeira de forma qualitativa, referente ao passado, e classificada como “boas notícias”. Pretende-se que os resultados desta investigação possam contribuir para a compreensão do tema desenvolvido, como é o caso dos elementos que se encontram na base da divulgação de informação de matérias ligadas ao risco.
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